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日前，中央政事局会议要求，延续、优化、完善并落实好减税降费策略。近日，财政部、税务总局连发6个税费优惠文献，延续完善相关策略，守旧小微企业、个体工商户及初创科技型企业发展。

相关策略波及升值税、企业所得税、个东说念主所得税等多个税种和扶直附加费等。如，对个体工商户年应征税所得额不朝上200万元的部分，减半征收个东说念主所得税；对升值税小范围征税东说念主、微型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市协调开辟税、房产税、城镇地皮使用税、印花税（不含证券走动印花税）、耕地占用税和扶直费附加、场地扶直附加；对微型微利企业减按25%揣测应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税策略等。 

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6项策略守旧小微企业、个体工商户及初创科技型企业发展 

凭据税务总局网站，财政部、税务总局发布的6个税费优惠文献，永别是《对于进一步守旧小微企业和个体工商户发展相关税费策略的公告》、《对于守旧小微企业融资相关税收策略的公告》、《对于金融机构小微企业贷款利息收入免征升值税策略的公告》、《对于延续实验农户、小微企业和个体工商户融资担保升值税策略的公告》、《对于升值税小范围征税东说念主减免升值税策略的公告》、《对于延续实验创业投资企业和天神投资个东说念主投资初创科技型企业相关策略条目的公告》。 

国度税务总局收入方针核算司司长荣海楼近日示意，延续优化和立异实施税费优惠策略，是党中央、国务院聚焦激励商场活力、观点商场预期、提振商场信心作出的紧要有经营。2023年上半年，世界新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最显然，新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%。 

手脚实体经济的困难主体，护航中小微企业可捏续发展是夯实经济复苏基础、保捏经济活力韧性的必要一环。现在，多个面向小微企业、个体工商户的税费优惠策略将于本年底到期，为进一步守旧相关企业发展，财政部、税务总局通过上述策略将相关优惠蔓延至2027年12月31日。 

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具体来看，相关策略波及升值税、企业所得税、个东说念主所得税等多个税种和扶直附加费等： 

1、对个体工商户年应征税所得额不朝上200万元的部分，减半征收个东说念主所得税。 

2、对升值税小范围征税东说念主、微型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市协调开辟税、房产税、城镇地皮使用税、印花税（不含证券走动印花税）、耕地占用税和扶直费附加、场地扶直附加。 

3、对微型微利企业减按25%揣测应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税策略。 

4、对金融机构向微型企业、微型企业及个体工商户披发小额贷款获得的利息收入，免征升值税。 

5、对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小范围征税东说念主，免征升值税。 

6、征税东说念主为农户、微型企业、微型企业及个体工商户借债、刊行债券提供融资担保获得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保获得的再担保费收入，免征升值税。 

中央财经大学财政税务学院副教化孙鲲鹏接受证券时报记者采访时指出，财政部、税务总局密集发布的策略波及小微企业和个体工商户等商场主体融资和出产筹画的多个方面，袒护升值税、所得税、资源税、城市协调开辟税、房产税、城镇地皮使用税、印花税、耕地占用税等多个税种。尤其是缓和到小微企业的融资问题，对于缓解企业融资难问题，复原商场主体活力大要起到奏凯的着力。 

举例，《对于金融机构小微企业贷款利息收入免征升值税策略的公告》建议，对金融机构向微型企业、微型企业和个体工商户披发小额贷款获得的利息收入，免征升值税，并明确了金融机构不错选取的两种利息扣除方针。 

孙鲲鹏指出，凭据世界银行间同行拆借中心公布的贷款商场报价利率（LPR）150%这一圭臬，既不错分笔采用按照每一笔贷款的利率判定适用，也不错将一笔贷款分为低于和高于圭臬的两个部分来适用。对于金融机构提供了较为天真实扣除方针和激励，向小微企业披发的小额贷款，大要起到降税的着力，这有助于镌汰金融机构的贷款本钱，从而有用缓解小微企业的融资难问题。

创业投资企业、天神投资个东说念主投资初创科技型企业税收优惠获延续 

为进一步守旧创业立异，这次发布的《对于延续实验创业投资企业和天神投资个东说念主投资初创科技型企业相关策略条目的公告》在《对于创业投资企业和天神投资个东说念主相关税收策略的奉告》（财税〔2018〕55号）的基础上，对于初创科技型企业需合乎的条目，要求从业东说念主数连接按不朝上300东说念主、金钱总数和年销售收入按均不朝上5000万元实验。相关策略一样延续至2027年12月31日。 

财税〔2018〕55号文献曾建议，初创科技型企业满2年的，不错按照投资额的70%在股权捏有满2年确昔时抵扣该公司制创业投资企业的应征税所得额。天神投资个东说念主剿袭股权投资景观奏凯投资于初创科技型企业满2年的，不错按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权获得的应征税所得额等。 

孙鲲鹏指出，财税〔2018〕55号娴雅确了天神投资个东说念主投资初创企业的税收优惠，以及企业应该骄横的条目。其时为止的条目主若是初创科技型企业条目中的“从业东说念主数不朝上200东说念主”，“金钱总数和年销售收入均不朝上3000万元”，策略发出后有用促进了创业立异，晋升了工作水平。 

财税〔2019〕13号文在此基础上，进一步放宽了适用圭臬，其中“从业东说念主数不朝上200东说念主”调养为“从业东说念主数不朝上300东说念主”，“金钱总数和年销售收入均不朝上3000万元”调养为“金钱总数和年销售收入均不朝上5000万元”。进一步发达出天神投资税收优惠策略的促进作用。关联词财税〔2019〕13号策略的适用本领已在2021年12月31日截止。 

孙鲲鹏以为，刻下《对于延续实验创业投资企业和天神投资个东说念主投资初创科技型企业相关策略条目的公告》重申适用企业被放宽后的条目，何况适用期限较长，将对天神投资者起到“加油包”和“安宁丸”的作用，瞻望将促进天神投资活跃度，从而促进立异创业举止，有用晋升工作并股东经济高质料发展。

责编：朱雨蒙

校对：姚远